Mínimo exento del IRPF: límite actual, cómo te afecta y beneficios de su aumento

El Ministerio de Hacienda ha anunciado que elevará el mínimo exento de retención en el IRPF por encima de la cantidad actual de 15.000 euros con el fin de evitar un impacto excesivo del pago a cuenta del impuesto sobre el nuevo salario mínimo interprofesional (SMI) que alcanzará en 2024 los 15.876 euros anuales (1.134 euros por 14 pagas), frente a los 15.120 de 2023.

¿Qué es el mínimo exento de retención?

Es la cantidad de salario bruto anual por debajo de la cual el empleador no está obligado a practicar retención a cuenta del impuesto sobre la renta.

¿Cuál es el límite actual?

La retención sobre el salario viene determinada por las circunstancias personales y familiares de cada trabajador (se tiene en cuenta, sobre todo, si tiene hijos, el número de estos; si tiene cónyuge con rentas inferiores a 1.500 euros; si es pensionista) y por la cuantía del sueldo anual: a mayor sueldo, mayor porcentaje de retención (dentro de una horquilla entre el 19% y el 47%).

En todo caso existe una regla especial para retribuciones anuales inferiores a 35.200 euros. Para estas se establece una cantidad fija por debajo de la cual el empleador no está obligado a practicar retención.

En 2023 el mínimo exento de retención se estableció, con carácter general, en 15.000 euros (la parte del salario por debajo de esta cantidad no estaba sujeta a retención). Esta cantidad exenta de retención podía llegar a 19.241 euros para el caso de un trabajador con dos hijos o más y con un cónyuge con rentas anuales inferiores a 1.500 euros.

¿Cómo afecta al salario mínimo interprofesional?

En 2023, para el caso de un contribuyente soltero y sin hijos, el salario mínimo interprofesional, de 15.120 euros, solo sufrió retención por los 120 euros que excedían del mínimo exento de 15.000 euros. En la práctica, el SMI estuvo sujeto a una retención anual de 39,31 euros en el conjunto del año (2,8 euros menos en cada una de las 14 pagas del año).

¿Qué va a pasar en 2024?

El salario mínimo interprofesional alcanzará en 2024 los 15.876 euros anuales (1.134 euros por 14 pagas), frente a los 15.120 euros de 2023. Si se mantiene el mínimo exento en 15.000 euros, habrá 876 euros sujetos a una retención total a cuenta del IRPF de 325,46 euros. Eso supondría restar 23,25 euros a la nómina de cada mes y se 'comería' casi la mitad del incremento de 54 euros del SMI de este año.

En todo caso, un mínimo exento de tributación más elevado beneficia a todos los salarios menores de 35.200 euros al año.

Para salarios que superan esta cantidad no rige una cuantía fija de mínimo exento de retención. En estos casos, la retención se determina siguiendo las reglas, más complejas, de la declaración de la renta, tomando en cuenta las circunstancias personales, familiares, económicas e incluso autonómicas del trabajador.

¿Qué va a hacer Hacienda?

El Ministerio ha anunciado su intención de elevar el actual mínimo exento de retención de 15.000 euros para evitar un impacto excesivo del impuesto sobre la renta. Hacienda argumenta que el Gobierno ha actuado así siempre ha subido el SMI, pero no ha adelantado hasta qué punto subirá ese mínimo exento. El PP defiende elevarlo hasta la misma cuantía que el SMI (15.876 euros). La nueva normativa para adaptar las retenciones a cuenta del IRPF al aumento del salario mínimo se prevé aprobar en el mismo Consejo de Ministros en el que suba el SMI. Más tarde será precisa modificar la normativa de IRPF, probablemente en el proyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2024.

¿Qué consecuencias tendrá la subida del mínimo exento?

Si el nuevo mínimo exento de retención se eleva a 15.876 euros -que es la misma cuantía anual del SMI para 2024- resultará que el salario mínimo no será objeto de retención alguna este año. Si, por ejemplo, el mínimo exento se eleva de 15.000 a 15.500 euros, resultará que el SMI solo será objeto de retención por los 376 euros de exceso, por una cantidad aproximada de 158 euros al año (unos 11 euros menos en cada una de las 14 pagas.

¿Cómo afecta a las pensiones?

Las reglas de juego del mínimo exento de tributación son las mismas para los salarios que para las pensiones. Según cálculos del PP, para un pensionista que cobre 15.600 euros (1.115 euros por 14 pagas) y se le incremente la pensión el 3,8%, tendrán que encajar una retención del 42% por la cuantía que exceda de 15.000 euros (si no se elevara el mínimo exento), lo cual llevaría a restar 35 euros a cada nómina mensual.

¿Es lo mismo el mínimo exento de retención que la obligación de declarar?

No. Una cuestión es la cuantía de ingresos que está sujeta en retención (en 2023, con carácter general, lo que excede de 15.000 euros). Y otra cuestión es quién está obligado a presentar la declaración de la renta (con carácter general, los contribuyentes con ingresos íntegros del trabajo por encima de los 22.000 euros al año)

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