¿Tu hijo vive contigo y trabaja? Así puedes incluirlo en tu renta 2024 si cumple estos requisitos

La campaña de la renta ya está en marcha y muchos padres se preguntan si pueden incluir a sus hijos mayores de edad en la declaración del IRPF, en especial cuando estos tienen sus propios ingresos pero siguen viviendo en casa. ¿Es posible hacerlo y beneficiarse del mínimo por descendiente? La respuesta es sí, pero solo si se cumplen todos los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.

¿Qué hijos se pueden incluir en la declaración?

El mínimo por descendiente es una reducción de la base imponible del IRPF que puede aplicarse por cada hijo que conviva con el contribuyente. Aunque el hijo tenga ingresos, aún puede generar este beneficio si cumple las siguientes condiciones a 31 de diciembre de 2023:

Requisitos del hijo para aplicar el mínimo por descendiente

• Edad: menor de 25 años. No hay límite si tiene una discapacidad igual o superior al 33%.
• Convivencia: debe vivir en el domicilio familiar. La convivencia se presume si no hay independencia económica.
• Ingresos anuales: no puede haber ganado más de 8.000 euros (rentas no exentas).
• Declaración propia: si presenta su propia declaración y gana más de 1.800 euros, los padres pierden el derecho a incluirlo.

¿Qué pasa si el hijo presenta su declaración?

Presentar la declaración no siempre impide que los padres apliquen el mínimo. Si el hijo gana menos de 1.800 euros y presenta la declaración solo para recuperar retenciones, los padres sí podrán incluirlo. Pero si supera ese límite y declara por su cuenta, ya no será posible aplicar el mínimo por descendiente.

¿Cuánto se ahorra aplicando el mínimo por descendiente?

Este mínimo no se descuenta directamente de la cuota, sino que reduce la base liquidable general del contribuyente, lo que permite tributar a un tipo impositivo más bajo. Estas son las cantidades aplicables según el orden de nacimiento:

• Primer hijo: 2.400 euros
• Segundo hijo: 2.700 euros
• Tercer hijo: 4.000 euros
• Cuarto y siguientes: 4.500 euros

Otras bonificaciones adicionales

• Por hijos menores de 3 años: se suman 2.800 euros más al mínimo correspondiente.
• Por discapacidad:
• 33% o más: +3.000 euros
• 65% o más: +9.000 euros
• Con asistencia de tercera persona o movilidad reducida: +3.000 euros extra

¿Qué opción conviene más: incluir al hijo o que declare por su cuenta?

Dependerá de los ingresos y de las retenciones practicadas. Si al hijo le han retenido IRPF en su nómina y gana poco, puede interesarle declarar por su cuenta para recibir una devolución. En cambio, si los padres aplican el mínimo, podría suponer un mayor ahorro global.

Lo ideal es realizar simulaciones:

Una con el hijo incluido en la declaración del padre o madre.

Otra con el hijo haciendo su propia declaración.

Comparar ambas opciones permite elegir la más beneficiosa para la unidad familiar.

¿Cuándo está obligado el hijo a presentar declaración?

Independientemente del beneficio fiscal para los padres, un hijo debe presentar su declaración en 2024 si:

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